Mikor számíthat ellenőrzésre?
Hatósági ellenőrzés során a benyújtott bevallások kerülnek górcső alá: az abban szereplő adatok megfelelnek-e a valóságnak, az azokban foglalt bizonylatok eredetiek-e, valamint a gazdasági események valóban megtörténtek-e.
Az évente nyilvánosságra kerülő irányelvekben meghatározásra kerülnek a kiemelt szektorok, illetve tevékenységek - tehát a jelentős kockázatokat hordozók. Erre egy jól paraméterezett kiválasztási rendszer áll az adóhatóság rendelkezésére, a "RADAR". E folyamat lényege, hogy az adóhivatal adatbázisait ("RIASZT", illetve "KoKaIn") monitorozza rendszeresen, és szűri ki a kockázatos, és szokatlan adózási szokásokat mutató társaságokat.
Továbbá a kockázatkezelés egyre hangsúlyosabb szerepet kap a NAV-nál - elég csupán az adóregisztrációs eljárásra, illetve a KOCKERD kérdőívekre, vagy a tételes belföldi áfa-összesítő kimutatás bevezetésére gondolni. Mindezeken túlmenően az adóhivatal egyre gördülékenyebb kommunikációt alakít ki a hitelintézetekkel, és az általuk szerzett információk feldolgozására is egyre hatékonyabb rendszer kerül kialakításra.
Melyek lehetnek a kiválasztás okai?
A teljesség igénye nélkül tehát az alábbi esetek felhívhatják a hatóság figyelmét:
- az irányelvekben megjelölt kockázatos tevékenységi körök kiemelése
- adóbevallások - függetlenül attól, hogy azok benyújtásra kerültek-e (bevallások utólagos vizsgálata)
- beszámolók (folyamatosan veszteséges működés, nyereségminimalizálás, tagi kölcsön, osztalékkifizetés)
- fokozott adóhatósági felügyelet alá vont társaságok
- rendszeresen székhelyet változtató vállalkozások
- korábbi adatgyűjtésekből kiinduló ellenőrzés
- közösségen belüli és kívüli gazdasági ügyletek, kapcsolatok
- áfa visszaigénylés (ún. kiutalás előtti ellenőrzés)
Kockázatok
Amennyiben segítségre van szüksége a felkészülésben, vagy már kézhez vette a hatósági értesítsét az ellenőrzés lefolytatásáról, esetleg folyamatban lévő vizsgálata során van szükséges képviseletre, forduljon hozzánk bizalommal elérhetőségeink valamelyikén!